Версия для печати

Глава 2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА И НАЛОГОВОГО АГЕНТА.
ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО В НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЯХ


Статья 13. Права налогоплательщика
1. Налогоплательщик вправе:
1) получать от органов налоговой службы информацию о действующих налогах и
других обязательных платежах в бюджет, об изменениях в налоговом
законодательстве Республики Казахстан, разъяснения по порядку заполнения
налоговых форм;
2) представлять свои интересы в отношениях, регулируемых налоговым
законодательством Республики Казахстан, лично либо через своего представителя
или с участием налогового консультанта;
3) получать результаты налогового контроля в случаях, установленных настоящим
Кодексом;
4) получать бесплатно в налоговом органе утвержденные уполномоченным органом
стандарты оказания государственных услуг, бланки установленных форм налоговых
заявлений и (или) программное обеспечение, необходимое для представления
налоговых отчетности и заявления в электронном виде;
5) по заявлению получать в налоговом органе копию представленной им ранее
налоговой отчетности;
6) представлять органам налоговой службы пояснения по исчислению и уплате
налогов и других обязательных платежей в бюджет по результатам налогового
контроля;
7) не позднее двух рабочих дней с момента получения налоговым органом налогового
заявления получать выписку из лицевого счета о состоянии расчетов с бюджетом по
исполнению налогового обязательства, а также обязательств по исчислению,
удержанию и перечислению обязательных пенсионных взносов, исчислению и уплате
социальных отчислений;
8) по налоговому заявлению получать в порядке и сроки, которые установлены
настоящим Кодексом, следующие виды справок:
об отсутствии налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным
взносам и социальным отчислениям;
об отсутствии (наличии) налоговой задолженности, задолженности по обязательным
пенсионным взносам и социальным отчислениям;
о суммах полученных нерезидентом доходов из источников в Республике Казахстан, и
удержанных (уплаченных) налогов;
9) получать сведения о реквизитах, необходимые для заполнения платежного
документа, в целях исполнения налогового обязательства по уплате налогов и
других обязательных платежей в бюджет, а также информацию о порядке уплаты
налогов и других обязательных платежей в бюджет в течение одного рабочего дня с
момента обращения в налоговый орган за указанной информацией;
10) обжаловать в установленном настоящим Кодексом и другими законодательными
актами Республики Казахстан порядке уведомление о результатах налоговой проверки
и (или) решение вышестоящего органа налоговой службы, вынесенное по результатам
рассмотрения жалобы на уведомление, а также действия (бездействие) должностных
лиц органов налоговой службы;
11) требовать соблюдения налоговой тайны;
12) бесплатно получать государственные услуги, оказываемые органами налоговой
службы в соответствии с настоящим Кодексом;
13) письменно фиксировать вопросы, возникающие у должностного лица органов
налоговой службы в ходе проведения налоговой проверки, и согласовывать с ним
документ, отражающий эти вопросы;
См. Материалы антикоррупционной экспертизы
14) не предоставлять информацию и документы, не относящиеся к объектам
налогообложения и (или) объектам, связанным с налогообложением, за исключением
информации и документов, предоставление которых прямо предусмотрено налоговым
законодательством Республики Казахстан, законодательством Республики Казахстан о
трансфертном ценообразовании, а также законодательством Республики Казахстан о
государственном регулировании производства и оборота отдельных видов подакцизных
товаров.
2. Налогоплательщик вправе участвовать электронным способом в отношениях,
регулируемых налоговым законодательством Республики Казахстан, в порядке,
установленном настоящим Кодексом.
3. Налогоплательщик имеет иные права, предусмотренные налоговым
законодательством Республики Казахстан.

Статья 14. Обязанности налогоплательщика
1. Налогоплательщик обязан:
1) своевременно и в полном объеме исполнять налоговое обязательство в
соответствии с настоящим Кодексом;
2) выполнять законные требования должностных лиц органов налоговой службы об
устранении выявленных нарушений налогового законодательства Республики
Казахстан, а также не препятствовать законной деятельности при исполнении ими
служебных обязанностей;
3) на основании предписания допускать должностных лиц органов налоговой службы к
обследованию имущества, являющегося объектом налогообложения и (или) объектом,
связанным с налогообложением;
4) предоставлять информацию и документы, предусмотренные законодательством
Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании;
5) применять контрольно-кассовые машины и соблюдать порядок их применения,
установленный настоящим Кодексом;
6) подавать налоговое заявление в налоговый орган о проведении документальной
проверки в связи с прекращением предпринимательской деятельности индивидуального
предпринимателя (за исключением случаев, установленных статьей 43 настоящего
Кодекса), деятельности частного нотариуса, адвоката, постоянного учреждения,
юридического лица-нерезидента, реорганизацией путем разделения и (или)
ликвидацией юридического лица.
2. Налогоплательщик выполняет иные обязанности, предусмотренные настоящим
Кодексом.

Статья 15. Права и обязанности налогового агента
1. Налоговый агент имеет такие же права и несет такие же обязанности, что и
налогоплательщик, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
2. Налоговый агент также обязан:
1) правильно и своевременно исчислять налоги, удерживаемые у источника выплаты в
соответствии с особенной частью настоящего Кодекса;
2) удерживать соответствующие налоги с налогоплательщика и перечислять их в
бюджет в порядке и сроки, которые предусмотрены настоящим Кодексом;
См.: Письмо Генеральной прокуратуры РК от 25 сентября 2009 года № 71985-09,
Ответ Председателя НК МФ РК от 7 октября 2009 года на вопрос от 1 октября 2009
года № 20318 (e.gov.kz); Письмо НК МФ РК от 27 октября 2009 года №
НК-15-21/10567; Письмо НК МФ РК от 27 октября 2009 года № НК-15-17/10568
3) вести учет выплаченных налогоплательщикам доходов, а также удержанных и
перечисленных в бюджет сумм налогов, в том числе персонально по каждому
налогоплательщику;
4) представлять в налоговый орган по месту регистрационного учета налоговую
отчетность в порядке, установленном особенной частью настоящего Кодекса.
3. Налоговый агент выполняет иные обязанности, предусмотренные настоящим
Кодексом.
См. Письмо территориального НК № 892

Статья 16. Обеспечение и защита прав налогоплательщика (налогового агента)
1. Налогоплательщику (налоговому агенту) гарантируется защита его прав и
законных интересов.
2. Защита прав и законных интересов налогоплательщика (налогового агента)
осуществляется в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом и иными
законодательными актами Республики Казахстан.

Статья 17. Представительство в налоговых отношениях, регулируемых настоящим
Кодексом
1. Налогоплательщик (налоговый агент) вправе участвовать в отношениях,
регулируемых налоговым законодательством Республики Казахстан, через законного
или уполномоченного представителя.
2. Законным представителем налогоплательщика (налогового агента) признается
лицо, уполномоченное представлять налогоплательщика (налогового агента) в
соответствии с законодательными актами Республики Казахстан.
Пункт 3 изложен в редакции Закона РК от 16.11.09 г. № 200-IV (введено в действие
с 1 января 2009 г.) (см. стар. ред.)
3. Уполномоченным представителем налогоплательщика (налогового агента)
признается физическое или юридическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком
(налоговым агентом) представлять его интересы в отношениях с органами налоговой
службы, иными участниками отношений, регулируемых налоговым законодательством
Республики Казахстан.
Уполномоченный представитель налогоплательщика (налогового агента) - физического
лица, в том числе индивидуального предпринимателя, действует на основе
нотариально удостоверенной доверенности или доверенности, приравненной к
нотариально удостоверенной, выданной таким налогоплательщиком (налоговым
агентом) в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан, в
которой указывается конкретный перечень полномочий представителя.
Уполномоченный представитель налогоплательщика (налогового агента) -
юридического лица либо структурного подразделения юридического лица действует на
основе учредительных документов такого налогоплательщика (налогового агента) и
(или) его доверенности, выданной в соответствии с гражданским законодательством
Республики Казахстан, в которой указывается конкретный перечень полномочий
представителя.
4. Личное участие налогоплательщика (налогового агента) в отношениях,
регулируемых налоговым законодательством Республики Казахстан, не лишает его
права иметь представителя, равно как участие представителя не лишает
налогоплательщика (налогового агента) права на личное участие в указанных
отношениях.
5. Действия (бездействие) представителя налогоплательщика (налогового агента),
совершенные в связи с участием этого налогоплательщика (налогового агента) в
отношениях, регулируемых налоговым законодательством Республики Казахстан,
признаются действиями (бездействием) налогоплательщика (налогового агента) в
рамках полномочий, предоставленных им указанному представителю на основании
документов, указанных в пункте 3 настоящей статьи.
См. Материалы антикоррупционной экспертизы